קרן השתלמות בישראל
קרן השתלמות היא חיסכון שאתם והמעסיק מפקידים אליו יחד. בתוך התקרה, הרווחים פטורים ממס כשהקרן נזילה — משהו שחשבון מסחר רגיל לא נותן.
הפקדות ותקרה ל-2026
| מי מפקיד | שיעור | בחודש, בתקרה |
|---|---|---|
| אתם | עד 2.5% | ₪392.80 |
| המעסיק | עד 7.5%, ולא יותר מפי שלושה מההפקדה שלכם | ₪1,178.40 |
| יחד | 10% | ₪1,571.20 |
ההטבה חלה על שכר של עד ₪15,712 לחודש (₪188,544 לשנה). הפקדת המעסיק עד התקרה לא נחשבת הכנסה חייבת, וה-2.5% שלכם יורדים משכר שכבר שולם עליו מס.
מותר להפקיד גם מעל התקרה: החלק של המעסיק ממוסה כהכנסה בעת ההפקדה, והרווחים עליו משלמים 25% במשיכה במועד.
עצמאי יכול לנכות עד 4.5% מההכנסה החייבת, על הכנסה של עד ₪293,397 לשנה, פחות שכר שמעסיק כבר מפקיד עליו. הרווחים פטורים על הפקדות של עד ₪20,566 לשנה.
מתי אפשר למשוך
- שש שנים מההפקדה הראשונה: בכל גיל ולכל מטרה.
- אחרי שלוש שנים: למימון לימודים או השתלמות.
- אחרי שלוש שנים, כשמגיעים לגיל פרישה: לכל מטרה.
אפשר למשוך הכול או רק חלק. שום דבר לא מחייב למשוך אחרי שש שנים, וכסף שנשאר בקרן ממשיך לצמוח בלי מס. אחרי משיכה מלאה, הפקדות חדשות מתחילות תקופה חדשה.
אם מושכים מוקדם
לפני המועדים האלה, החלק של המעסיק והרווחים על שני החלקים ממוסים לפי המדרגה השולית שלכם. ההפקדות שלכם לא ממוסות שוב. הקרן עשויה לנכות במקור לפי המדרגה העליונה, 47%, אלא אם מביאים אישור מפקיד השומה, ואת ההפרש אפשר לקבל בחזרה אחרי תום השנה.
כמה שווים הרווחים הפטורים
| שנים | הופקד | קרן השתלמות | חשבון רגיל, אחרי מס | הפרש |
|---|---|---|---|---|
| 6 | ₪113,126 | ₪135,766 | ₪131,830 | ₪3,936 |
| 10 | ₪188,544 | ₪257,487 | ₪245,199 | ₪12,288 |
| 20 | ₪377,088 | ₪725,959 | ₪660,043 | ₪65,916 |
₪1,571.20 בחודש בתשואה של 6% בשנה אחרי דמי ניהול, ואינפלציה של 2%. החשבון הרגיל משלם 25% מהרווח הריאלי במכירה. ההפרש קטן אחרי שש שנים וגדל מהר אחר כך, ולכן רבים משאירים את הקרן מושקעת.
לראות את זה ב-Moneta
בלשונית הפנסיה בוחרים קרן השתלמות, למשיכות בלי מס. כדי להשוות לחשבון רגיל, משתמשים בהשוואה במחשבון ההשקעות: מס על הרווח 0% בתרחיש אחד ו-25% בשני.
שאלות נפוצות
מתי אפשר למשוך קרן השתלמות?
שש שנים מההפקדה הראשונה, לכל מטרה. אחרי שלוש שנים ללימודים או השתלמות, או כשמגיעים לגיל פרישה.
מה תקרת קרן השתלמות ב-2026?
שכר של ₪15,712 לחודש: עד ₪392.80 מכם ו-₪1,178.40 מהמעסיק בכל חודש.
האם קרן השתלמות פטורה ממס?
רווחים על הפקדות בתוך התקרה פטורים ממס במשיכה במועד. רווחים על הפקדות מעליה משלמים 25%, ומשיכה מוקדמת ממוסה לפי המדרגה השולית.